Portada Introducción a la auditoría financiera
Teoría y casos prácticos

Índice de abreviaturas ....IX

Prólogo ....XI

Presentación ....XV

PRIMERA PARTE
Fundamentos y características de la auditoría financiera

Capítulo 1. La función de la auditoría en la sociedad. Evolución histórica, concepto y clases de auditoría ....3
1.1. La función de la auditoría en la sociedad ....4
1.2. Concepto de auditoría. Objetivo y situación actual ....6
1.3. Conceptos clave en auditoría financiera ....17
1.4. Clasificación de la auditoría financiera ....32
1.5. Diferencias entre la filosofía antigua y moderna de la auditoría ....35

Capítulo 2. El actual marco jurídico y profesional de la auditoría ....43
2.1. ¿Qué se consideran principios y normas contables generalmente aceptados y normas de auditoría generalmente aceptadas? ....44
2.2. La auditoría en las normas ....49
2.2.1. Normas Internacionales de Auditoría ....49
2.2.2. Normas europeas ....50
2.2.3. Leyes españolas ....50
2.3. Ley y Reglamento de Auditoría. Síntesis de su articulado ....56
2.4. Las normas técnicas de auditoría ....60
2.4.1. Normas técnicas de carácter general ....61
2.4.2. Normas técnicas sobre ejecución del trabajo ....61
2.4.3. Normas técnicas sobre preparación, contenido y presentación de informes ....65
2.5. Resumen de las principales normas técnicas de auditoría de carácter particular ....65
ANEXO ....80

Capítulo 3. La evaluación de la evidencia: el informe de auditoría ....83
3.1. Introducción: la evaluación de la evidencia ....84
3.2. Resultados del trabajo de auditoría: la carta de recomendaciones y el informe ....84
3.3. Elementos básicos del informe de auditoría ....88
3.4. Objetivo, características y afirmaciones que contiene el informe de auditoría ....95
3.5. Circunstancias con efecto en la opinión del auditor ....97
A. Limitaciones al alcance ....97
B. Incertidumbres ....98
C. Errores o incumplimientos de los principios y normas contables generalmente aceptados ....99
3.6. Tipos de opinión ....99
A. Opinión favorable ....100
B. Opinión con salvedades ....100
C. Opinión desfavorable ....102
D. Opinión denegada ....103
3.7. Reflejo de circunstancias particulares en el informe de auditoría ....106
3.8. Publicidad del informe ....112
3.9. Prácticas de informes de auditoría ....114

Capítulo 4. Proceso y desarrollo de una auditoría de cuentas anuales ....127
4.1. Planteamiento de las etapas de una auditoría de cuentas anuales entendida como proceso ....128
4.2. Etapas de una auditoría externa de cuentas anuales ....133
4.2.1. Primera etapa: contactos preliminares ....133
4.2.2. Segunda etapa: redacción del contrato de auditoría ....134
4.2.3. Tercera etapa: planificación ....135
A. Cuestionario preliminar ....136
B. Plan global ....138
C. Programa de auditoría ....138
4.2.4. Cuarta etapa: desarrollo del programa de auditoría ....140
4.2.5. Quinta etapa: supervisión ....148
4.2.6. Sexta etapa: confirmaciones con asesores externos ....148
4.2.7. Séptima etapa: obtención de la carta de manifestaciones de la dirección ....149
4.2.8. Octava etapa: entrega de la carta de recomendaciones ....150
4.2.9. Novena etapa: entrega del informe ....152
4.2.10. Décima etapa: fase posterior ....153

Capítulo 5. Proceso y desarrollo de una auditoría de cuentas por ordenador ....155
5.1. Utilización de sistemas expertos en auditoría ....159
5.2. Descripción del proceso que sigue un sistema experto de auditoría ....159
5.3. Caso práctico: proceso de la auditoría por ordenador ....161
5.3.1. Primera y segunda etapa: contactos preliminares y redacción del contrato de auditoría ....162
5.3.2. Tercera etapa: planificación ....165
A. Cuestionario preliminar ....170
B. Plan global ....170
C. Programa de auditoría ....170
5.3.3. Cuarta etapa: desarrollo del programa de auditoría ....173
5.3.4. Quinta y sexta etapa: supervisión y confirmaciones con asesores externos ....175
5.3.5. Séptima etapa: obtención de la carta de manifestaciones de la dirección ....176
5.3.6. Octava etapa: entrega de la carta de recomendaciones ....176
5.3.7. Novena etapa: entrega del informe ....176
ANEXOS ....178

SEGUNDA PARTE
Auditoría del ciclo contable

Capítulo 6. Auditoría del ciclo de inversión ....199
6.1. Auditoría del inmovilizado material ....200
6.1.1. Introducción ....201
6.1.2. Supuestos prácticos resueltos ....202
Supuesto 1 ....202
Supuesto 2 ....207
Supuesto 3 ....212
6.2. Auditoría del inmovilizado intangible ....216
6.2.1. Introducción ....216
6.2.2. Supuestos prácticos resueltos ....217
Supuesto 4 ....217
Supuesto 5 ....223
6.3. Auditoría de las inversiones financieras ....229
6.3.1. Introducción ....229
6.3.2. Supuestos prácticos resueltos ....230
Supuesto 6 ....230
Supuesto 7 ....234
Supuesto 8 ....240

Capítulo 7. Auditoría del ciclo de financiación ....247
7.1. Auditoría de los fondos propios ....248
7.1.1. Introducción ....248
7.1.2. Supuestos prácticos resueltos ....251
Supuesto 9 ....251
Supuesto 10 ....254
7.2. Auditoría de las deudas a largo plazo ....257
7.2.1. Introducción ....257
7.2.2. Supuestos prácticos resueltos ....258
Supuesto 11 ....258
Supuesto 12 ....261

Capítulo 8. Auditoría del ciclo de conversión (existencias) ....265
8.1. Introducción ....266
8.2. Supuestos prácticos resueltos ....267
Supuesto 13 ....267
Supuesto 14 ....272

Capítulo 9. Auditoría del ciclo de ingresos y cuentas a cobrar ....281
9.1. Introducción ....282
9.2. Supuestos prácticos resueltos ....283
Supuesto 15 ....283
Supuesto 16 ....288

Capítulo 10. Auditoría del ciclo de gastos y cuentas a pagar ....293
10.1. Introducción ....294
10.2. Supuestos prácticos resueltos ....295
Supuesto 17 ....295
Supuesto 18 ....300

Capítulo 11. Auditoría de la tesorería ....305
11.1. Introducción ....306
11.2. Supuestos prácticos resueltos ....308
Supuesto 19 ....308
Supuesto 20 ....314

Capítulo 12. Auditoría fiscal ....319
12.1. Introducción ....320
12.2. Supuestos prácticos resueltos ....322
Supuesto 21 ....322
Supuesto 22 ....328
Supuesto 23 ....337

Bibliografía ....347

Índice analítico ....355

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