Portada Derecho tributario

ABREVIATURAS ....19
PRÓLOGO ....23

LECCIÓN ....1
LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS
I. CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO ....27
II. CONCEPTO JURÍDICO DE TRIBUTO. CLASES DE TRIBUTOS ....28
1. Concepto jurídico de tributo ....28
2. Clases de tributos ....31

III. EL IMPUESTO: CONCEPTO YCARACTERES ....32
IV. CLASES DE IMPUESTOS ....34
1. Impuestos personales y reales ....34
2. Impuestos subjetivos y objetivos ....35
3. Impuestos periódicos e instantáneos ....35
4. Impuestos directos e indirectos ....35

V. LA TASA. CONCEPTO ....36
1. Diferencias entre tasa e impuesto ....39
2. Diferencias entre tasa y precio público ....40

VI. CLASES DE TASAS ....42
VII. LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES: CONCEPTO Y CARACTERES ....43
VIII. LOS TRIBUTOS PARAFISCALES. CONCEPTO ....47
IX. LA PARAFISCALIDAD EN ESPAÑA ....48
BIBLIOGRAFÍA ....49

LECCIÓN ....2
LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
I. VALOR NORMATIVO DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES ....51
II. EL PRINCIPIO DE GENERALIDAD ....54
III. EL PRINCIPIO DE IGUALDAD ....57
IV. EL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD ....61
V. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA ....62
VI. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEYEN MATERIA TRIBUTARIA ....64
VII. LAS MODIFICACIONES TRIBUTARIAS REALIZADAS POR LEY DE PRESUPUESTOS ....68
VIII. RECAPITULACION ....72
BIBLIOGRAFÍA ....74

LECCIÓN ....3
LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
I. LA LEY ....75
II. EL DECRETO-LEY ....75
III. EL DECRETO LEGISLATIVO ....79
IV. LA POTESTAD LEGISLATIVA DE LAS COMUN1DADES AUTÓNOMAS ....82
1. Ley ....82
2. Decreto-ley ....83
3. Decreto Legislativo ....83

V. EL REGLAMENTO ....84
1. Concepto y fundamento de la potestad reglamentaria ....84
2. Titulares de la potestad reglamentaria en el ordenamiento financiero estatal ....85

VI. LA POTESTAD REGLAMENTARIA DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y ENTIDADES LOCALES ....86
VII. ÓRDENES INTERPRETATIVAS Y OTRAS DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS ....88
1. Órdenes interpretativas ....88
2. Otras disposiciones administrativas ....89

VIII. EL DERECHO SUPLETORIO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS ....90
IX. LA COSTUMBRE Y EL PRECEDENTE ADMINISTRATIVO ....91
X. LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO ....93
XI. LA JURISPRUDENCIA ....94
1. Jurisprudencia del Tribunal Supremo ....94
2. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional ....95
BIBLIOGRAFIA ....95

LECCIÓN ....4
EFICACIA E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS ....97
II. ÁMBITO ESPACIAL DE APLICACIÓN ....98
III. ÁMBITO TEMPORAL DE APLICACIÓN ....100
1. Entrada en vigor de las leyes tributarias ....100
2. Cese de la vigencia de las normas tributarias ....100

IV. LA RETROACTMDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS ....101
V. LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL ....103
VI. LA ANALOGÍA EN EL DERECHO TRIBUTARIO ....105
VII. EL FRAUDE DE LEY TRIBUTARIA: CONCEPTO Y PROCEDIMIENTO PARA SU DECLARACIÓN ....107
1. Concepto ....107
2. Procedimiento para la declaración del fraude a la Ley Tributaria ....110

VIII. LA CONSULTA TRIBUTARIA ....110
IX. INFORMACIÓN Y ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ....114
1. Información ....114
2. Acuerdos previos de valoración y valoración de bienes ....115
BIBLIOGRAFÍA ....116

LECCIÓN ....5
ELEMENTOS DEL TRIBUTO
I. LAS PRESTACIONES TRIBUTARIAS ....117
II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ....119
1. Obligación "ex lege" ....120
2. Obligación de Derecho Público ....120
3. Obligación de dar ....121

III. EL HECHO IMPONIBLE ....121
1. Concepto y función ....121
2. Carácter normativo del hecho imponible ....122
3. Estructura del hecho imponible ....124

IV. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA ....126
1. Concepto y contenido ....126
2. El devengo de la exención iz....7

V. SUJETO ACTIVO DEL TRIBUTO ....129
VI. SUJETO PASIVO DEL TRIBUTO ....130
1. El sujeto pasivo en la Ley General Tributaria ....130
2. Los entes sin personalidad como sujetos pasivos del tributo ....132
3. La solidaridad de sujetos pasivos ....134

VII. LA REPERCUSIÓN DEL TRIEUTO ....135

VIII. LA ANTICIPACIÓN DEL TRIBUTO: RETENCIÓN E INGRESO A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS ....136
IX. LA SUCESIÓN TRIBUTARIA ....138
X. EL RESPONSABLE DEL TRIBUTO ....140
1. Concepto y notas ....140
2. Supuestos de responsabilidad en la Ley General Tributaria ....141
3. Régimen jurídico de la responsabilidad ....142

XI. EL DOMICILIO FISCAL ....142
XII. LA REPRESENTACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO ....144
BIBLIOGRAFÍA ....145

LECCIÓN ....6
PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. LA GESTIÓN TRIBUTARIA ....147
II. LA LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA. FUNCIÓN Y PROCEDIMIENTOS ....148
1. La liquidación en la Ley General Tributaria ....148
2. La gestión tributaria tras la extensión de las autoliquidaciones ....150

III. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA ....151
1. Concepto, contenido y función ....151
2. Régimen jurídico y efectos de la declaración tributaria ....153

IV. EL ACTO DE LIQUIDACION ....155
1. Concepto y contenido ....155
2. Clases de actos de liquidación y régimen jurídico ....157
3. La notificación de los actos de liquidación ....158

V. LA BASE IMPONIBLE ....160
1. Concepto y clases ....160
2. Los métodos de determinación de la base imponible ....161

VI. LOS TIPOS DE GRAVAMEN ....163
VII. LA CUOTA TRIBUTARIA ....164
BIBLIOGRAFIA ....165

LECCIÓN ....7
PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. LA COMPROBACIÓN EN EL MARCO DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA ....167
1. Su configuración en la Ley General Tributaria ....167
2. La actividad inspectora en el Reglamento General de Inspección de los Tributos ....170
II. ACTUACIONES INSPECTORAS PARA LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS ....170
1. Comprobación e investigación ....171
2. Obtención de información ....172
3. Actuaciones de valoración ....176

III. RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS ....179
1. Sujetos de los procedimientos inspectores ....179
2. Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras ....180
3. El procedimiento de las actuaciones inspectoras ....181

IV. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS ....182
V. RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS ACTAS DE INSPECCIÓN ....184
1. Clases de actas ....184
2. Tramitación de las actas y liquidaciones resultantes de ellas ....185
BIBLIOGRAFÍA ....186

LECCIÓN ....8
PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
I. LA FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ....189
II. EL INGRESO EN PERÍODO VOLUNTARIO ....191
1. El plazo de ingreso voluntario ....191
2. Régimen jurídico del ingreso ....191

III. APLZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO DEL INGRESO ....193
IV. EL INTERÉS DE DEMORA TRIBUTARIO ....194
V. LOS RECARGOS DEL ARTÍCULO 61.3 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA ....196
VI. LAS GARANTÍAS DEL TRIBUTO ....197
VII. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO ....198
1. La apertura del procedimiento de apremio ....199
2. Desarrollo del procedimiento de apremio ....201
3. Terminación del procedimiento de apremio ....203

VIII. LA PRESCRIPCIÓN Y OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DEL TRIBUTO ....204
1. Naturaleza y ámbito de la prescripción tributaria ....205
2. Régimen jurídico de la prescripción ....206

BIBLIOGRAFÍA ....208

LECCIÓN ....9
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
I. INTRODUCCIÓN: LA TIPIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS COMO INFRACCIONES O COMO DELITOS ....209
II. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS ....211
1. Concepto y elementos ....211
2. Clases de infracciones ....214

III. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS ....217
1. Clases ....218
2. Procedimiento de imposición de sanciones ....219
A) Procedimiento común ....221
B) Procedimiento sancionador abreviado ....223
C) Órganos competentes para la imposición de sanciones ....223
D) Criterios de graduación de las sanciones ....224
E) La ejecución de las sanciones tributarias ....227

IV. EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD POR INFRACCIONES ....229
V. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA ....230
1. Introducción ....230
2. El delito de defraudación tributaria ....231
3. Los delitos contables ....238
4. Los delitos relacionados con el gasto público o fraude de subvenciones ....240
5. El delito por defraudación a la Seguridad Social ....242

VI. DELITOS CONTRA LA HACIENDA COMUNITARIA ....243
VII. INFRACCIONES YDELITOS EN MATERIA DE CONTRABANDO ....247
BIBLIOGRAFIA ....249

LECCIÓN ....10
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. LA REVISION EN VÍA ADMINISTRATIVA. MARCO NORMATIVO ....251
II. LA REVISION DE OFICIO EN MATERIA TRIBUTARIA ....252
1. Régimen general ....252
2. La declaración de nulidad ....254
3. La anulabilidad ....255
4. La corrección de errores materiales, aritméticos o de hecho ....256
5. La devolución de ingresos indebidos ....256

III. EL RECURSO DE REPOSICIÓN ....258
1. Caracteres y efectos ....258
2. Procedimiento ....259

IV. LA RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA ....260
1. Objeto y caracteres ....260
2. Actuaciones reclamables ....260
3. Los órganos económico-administrativos ....261
4. Legitimación ....262
5. Suspensión del acto impugnado ....263
6. Procedimiento ....264
7. Recurso de alzada ....265
8. El recurso extraordinario de revisión ....266

V. LA REVISIÓN EN VIA ADMINISTRATIVA DE TRIBUTOS LOCALES ....267
VI. EL RECURSO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO ....268
BIBLIOGRAFÍA ....270

LECCIÓN ....11
SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. IMPOSICIÓN DIRECTA
I. SISTEMA TRIBUTARIO ....271
II. EL SISTEMA FISCAL ESTATAL Y AUTONÓMICO ....272
1. Impuestos directos ....273
2. Impuestos indirectos ....273

III. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ....275
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación ....275
2. Cesión a las CC AA ....277
3. Hecho imponible ....277
4. Contribuyente ....279
5. Residencia en territorio español ....280
6. Atribución de rentas ....281
7. Individualización de rentas ....281
8. Período impositivo y devengo ....282
9. Imputación temporal ....282
10. Determinación de la base imponible y liquidable ....285
11. Ganancias y pérdidas patrimoniales ....316
12. Importe. Norma general ....317
13. Integración y compensación de rentas ....320
14. Mínimo personal y familiar ....324
15. Reglas especiales de valoración ....325
16. Estimación de rentas ....325
17. Regímenes de determinación de la BI ....326
18. Base liquidable ....327
19. Cuota íntegra estatal ....328
20. Límites de algunas deducciones ....331
21. Gravamen autonómico o complementario ....331
22. Cuota íntegra autonómica o complementaria ....332
23. Cuota diferencial ....333
24. Tributación familiar o conjunta ....336
25. Opción y normas de la tributación conjunta ....336
26. Regímenes especiales ....337
27. Gestión del impuesto ....341
28. Ingresos a cuenta ....355
29. Obligaciones ....356
30. Obligados al pago fraccionado ....357
31. Infracciones y sanciones ....358
32. Orden jurisdiccional ....359

IV. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES ....359
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación ....359
2. Contribuyentes, responsables y opción por el IRPF ....359
3. Representantes ....360
4. Domicilio fiscal ....360
5. Hecho imponible 3ól
6. Rentas exentas ....363
7. Formas de sujeción ....364
8. Sucesión en la deuda tributaria ....377

V. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO ....378
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación ....378
2. Hecho imponible ....378
3. Sujeto pasivo y obligación de contribuir ....379
4. Base imponible ....380
5. La valoración del patrimonio ....380
6. Base liquidable ....383
7. Deuda tributaria ....383
8. Gestión ....386

VI. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ....388
1. Naturaleza y ámbito de aplicación ....389
2. Hecho imponible ....389
3. Sujeto pasivo ....390
4. Base imponible ....391
5. Período impositivo y devengo ....408
6. Tipo de gravamen ....408
7. Deuda tributaria ....409
8. Pago fraccionado ....418
9. Deducción de los pagos a cuenta ....419
10. Regímenes tributarios especiales ....419
11. Gestión del impuesto ....423

VII. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES ....424
1. Naturaleza y objeto ....425
2. Ámbito territorial ....425
3. Hecho imponible ....426
4. Sujetos pasivos ....427
5. Base imponible ....428
6. Base liquidable ....434
7. Tipo de gravamen y cuota tributaria ....435
8. Deducción por doble imposición internacional ....437
9. Devengo ....437
10. Prescripción ....437
11. Reglas de valoración de algunos derechos ....438
12. Gestión ....438
BIBLIOGRAFÍA ....439

LECCIÓN ....12
SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. IMPOSICIÓN INDIRECTA
I. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ....441
1. Naturaleza e integración en el sistema ....442
2. Ámbito espacial ....444
3. Devengo ....444
4. Exenciones ....445
5. Gestión ....446
6. Cierre registral y admisión de documentos ....449
7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas ....450
8. Operaciones societarias ....454
9. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados ....457

II. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR ANADIDO ....461
1. Naturaleza ....462
2. Ámbito de aplicación ....462
3. Hecho imponible ....462
4. Sujeción ....468
5. Operaciones no sujetas ....468
6. Exenciones ....469
7. Lugar de realización del hecho imponible ....471
8. Sujetos pasivos ....472
9. Repercusión ....473
10. Base imponible ....475
11. Devengo ....478
12. Tipos de gravamen ....479
13. Deuda tributaria ....481
14. Deducciones en la cuota ....482
15. Devoluciones ....491
16. Devolución a personas no establecidas ....493
17. Regímenes especiales ....494
18. Régimen simplificado ....495
19. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca ....501
20. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ....503
21. Régimen especial de las agencias de viajes ....505
22. Régimen especial del recargo de equivalencia ....507
23. Régimen especial del oro de inversión ....509
24. Obligaciones formales de carácter general ....510
25. Gestión del impuesto ....511

III. IMPUESTOS ESPECIALES ....512
1. Impuestos especiales de fabricación ....514
2. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte ....519
3. Impuesto sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos ....520
4. Impuesto sobre las primas de seguros ....522
BIBLIOGRAFÍA ....523

LECCIÓN ....13
EL SISTEMA IMPOSITIVO MUNICIPAL
I. LOS IMPUESTOS OBLIGATORIOS ....526
1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles ....526
2. El Impuesto sobre Actividades Económicas ....533
3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica ....546

II. LOS IMPUESTOS VOLUNTARIOS ....547
1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras ....548
2. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana ....550
3. El Impuesto sobre Gastos Suntuarios ....553
BIBLIOGRAFÍA ....553

© Biblioteca de la UOC